Nuestro patrimonio incluye una casa valorada entre £800.000 y £1 millón, además de alrededor de £300.000 en bonos premium y efectivo.
Nuestra hija tiene un marido controlador que tiene los ojos puestos en su herencia. Queremos proteger su parte, permitiendo a nuestros dos hijos acceso inmediato a ellos.
Queremos aprovechar la banda de tipo nulo residencial para reducir el impuesto de sucesiones.
Se nos dice que esto es posible si creamos un fideicomiso y los niños lo abandonan en un plazo de dos años.
Planificación de la sucesión: Queremos proteger la parte de nuestra casa y nuestros ahorros que corresponde a nuestra hija, pero permitir a nuestros hijos acceso inmediato a sus acciones.
Entendemos que todos los beneficiarios deben optar por no participar ya que el fideicomiso deja de recibir beneficios adicionales.
Sin embargo, nuestro abogado dijo que la herencia de nuestra hija podría permanecer en el fideicomiso y no afectaría el subsidio de subsistencia.
Estaríamos muy agradecidos por su opinión sobre este asunto.
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Heather Rogers respondió: Es comprensible que usted quiera proteger a su hija y su legado en esta situación.
Su abogado tiene mucha razón sobre cómo debe funcionar un fideicomiso, como explicaré a continuación.
Sin embargo, antes de actuar, es aconsejable e importante hablar con tu hija si aún no lo has hecho.
Estoy diciendo que con precaución usted y él pueden hablar con seguridad, sobre lo cual deben ejercer un juicio cuidadoso.
Pero la razón por la que creo que es mejor discutirlo con ella primero es que, aunque usted quiere protegerla, permitir que sus hijos obtengan su parte de su propiedad pero no su hija puede causar más problemas de los que resuelve.
Además, puede dejarlo en una posición vulnerable.
Hay más sobre esto a continuación, pero volvamos a sus preguntas sobre la herencia y primero veamos la banda de tasa residencial nula (RNRB) y cómo y cuándo se aplica, y luego qué sucede si establece un fideicomiso.
¿Qué es la franja de tarifa cero de alojamiento?
La RNRB permite transmitir una residencia a los descendientes. Cuesta hasta £175.000 (£350.000 para una pareja) en un patrimonio neto de menos de £2 millones.
En patrimonios netos superiores a £2 millones, el RNRB se reduce en £1 por cada £2 que superen los £2 millones.
Se reclama cuando alguien muere como parte de la declaración del impuesto a la herencia.
Para calificar para esto, el fallecido debe:
– propietario de una casa o de una participación en la finca;
– La herencia corresponderá a los herederos de los herederos.
El máximo que se puede reclamar es igual al valor de la vivienda de la persona que pasa a sus descendientes directos, sujeto a una reducción de la asignación sucesoria de más de £2 millones.
¿Qué se considera una “residencia”?
Una residencia es cualquier propiedad donde el difunto vivía como su hogar e incluida en su patrimonio.
No es necesario que sea su residencia principal, ni que haya sido habitada o poseída durante un período de tiempo determinado.
Para las propiedades en el Reino Unido, esto también se puede aplicar a cualquier propiedad en el extranjero.
Sin embargo, la RNRB sólo se puede aplicar a una propiedad.
Cualquier propiedad propiedad del fallecido, pero en la que nunca vivió, por ejemplo, una propiedad de alquiler propiedad del fallecido, no es una residencia y no es elegible para la RNRB.
¿Qué es un descendiente lineal?
Hijos, nietos, bisnietos, etc. Pero para los efectos de la RNRB, un niño también incluye:
– Hijastros, pero deben ser hijos del cónyuge/pareja civil del causante
– niños adoptados
– niño adoptivo
– Hijos para quienes el fallecido tenía tutor
– Cónyuge o pareja de hecho del hijo, nietos, bisnietos, etc.
¿Qué pasa si no hay casa o el tamaño del difunto se reduce antes de morir?
Cuando alguien vende o regala una casa antes de morir, o la reduce a una casa de menos valor, es posible que su patrimonio aún pueda obtener el RNRB si califica para una adición de reducción.
Puede describir esto como un “interés residencial anterior calificado”.
Para calificar, deben aplicarse todas estas condiciones:
– La persona vende, regala o reduce una casa infravalorada a partir del 8 de julio de 2015.
– La antigua casa habría calificado para la RNRB si la hubieran conservado hasta su muerte.
– Sus descendientes directos heredan al menos algunos bienes. Sin embargo, la RNRB se limita al valor de la propiedad, por lo que un patrimonio valorado en £150 000 sólo recibirá £150 000 de la RNRB y si la mitad de la herencia se deja a los descendientes, sólo £75 000 de la RNRB serán elegibles.
¿Qué sucede si tiene un testamento y desea utilizar la RNRB?
Los fideicomisos creados en un testamento son generalmente fideicomisos discrecionales. En este tipo de fideicomiso, los fideicomisarios tienen control total sobre los activos y los ingresos generados por ellos y deciden cómo y cuándo distribuir los ingresos y los activos a los beneficiarios.
Dependiendo del contrato de fideicomiso, los fideicomisarios pueden decidir qué pagos se harán a qué beneficiarios (ya sean ingresos o capital), con qué frecuencia y si se aplican algunas condiciones.
Los fideicomisos discrecionales se utilizan a menudo para proteger los bienes familiares.
Dado que los beneficiarios no tienen derecho a los fondos fiduciarios por la naturaleza del fideicomiso, no Generalmente Forma parte del patrimonio de los beneficiarios en caso de divorcio, quiebra o muerte.
Es posible que desee tomar nota especial de ese último punto y consultar con su abogado sobre cualquier cosa que pueda suceder en el fideicomiso si su hija y su esposo se divorcian.
Cuando la casa o parte de ella se deja a un fideicomiso discrecional, no habrá RNRB disponible, porque el fideicomiso no cumple con la definición de descendiente, incluso si todos los beneficiarios son ellos mismos.
Sin embargo, si dentro de los dos años siguientes al fallecimiento existe escritura de los fiduciarios asignando los bienes del fideicomiso a un descendiente o descendientes, se tratará como si los bienes hubieran sido dejados directamente a los descendientes.
La RNRB estará entonces disponible para reclamar, pero sólo por una cantidad equivalente al valor de la vivienda de la persona que pasa a sus descendientes directos.
En su caso, si el valor de la parte de la propiedad transferida de su hijo iguala o excede el RNRB máximo disponible en caso de muerte, el RNRB completo estará disponible para reclamar, siempre que el patrimonio sea inferior a £2 millones según las reglas actuales.
Sin embargo, si el valor de la propiedad que se les ofrece es menor que el RNRB máximo disponible, el RNRB se limitará al valor de la propiedad que se les ofrece directamente.
Pero recuerde, si la parte de su hija permanece en el fideicomiso después de dos años, es posible que se aplique un cargo de impuesto a la herencia de 10 años y un cargo de salida sobre los activos que salen del fideicomiso.
De manera similar, dependiendo de los activos y de si se generan ingresos, es posible que se requieran declaraciones de impuestos anuales.
¿Qué acción deberías tomar ahora?
Como expliqué anteriormente, creo que es importante hablar con tu hija sobre esta situación, y también con tus hijos si aún no lo has hecho.
Usted puede decidir seguir adelante con su plan para un fideicomiso independientemente de su reacción, pero es de esperar que él esté mejor preparado si su esposo finalmente se entera de su plan para su herencia.
Naturalmente, debe tener cuidado al nombrar un administrador adecuado.
Como ha consultado a un abogado, supongo que ha hecho un testamento. Dejaría un ‘testamento’ con ambos testamentos, sobre el cual su abogado puede asesorarlo.
No sé qué tan grave es la situación de su hija y su marido por lo que usted ha dicho aquí.
Sin embargo, voy a pecar de cauteloso y sugeriré algunas organizaciones con las que quizás desee comunicarse para discutir sus inquietudes de manera confidencial, si cree que está justificado. Te deseo a ti y a tu familia todo lo mejor.
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